Meerwaardebelasting op financiële activa

• Wet van 6 april 2026 tot invoering van een belasting op meerwaarden op financiële activa (Belgisch Staatsblad)
• Van kracht vanaf 1 januari 2026

Sinds 1 januari 2026 geldt een belasting van 10% op meerwaarden gerealiseerd op financiële activa binnen het privévermogen. Deze belasting valt onder de categorie "diverse inkomsten" (en niet "roerende inkomsten"). Levensverzekeringen van het type belegging zijn betrokken bij een afkoop of uitkering bij leven.

Wij lichten hieronder de belangrijkste punten toe, zodat u de regels die op u van toepassing kunnen zijn op een duidelijke en gestructureerde manier begrijpt.

Wie belastingplichtig is, hangt af van het type verrichting:

• Bij een gedeeltelijke of volledige afkoop bent u als verzekeringnemer belastingplichtig.
• Bij een uitkering bij leven op de vervaldag van het contract is de aangeduide begunstigde belastingplichtig (dit kunt u zelf zijn of een andere persoon die in het contract is aangeduid).

De berekeningsmethode verschilt naargelang de datum van onderschrijving van het contract:

NB: In beide gevallen wordt er ook rekening gehouden met eventuele afkopen.

In dat geval kan de belasting worden berekend op basis van de werkelijk gestorte bedragen (de premies) in plaats van op basis van de reserve. Dit systeem is ingevoerd om te voorkomen dat, wanneer de waarde van uw contract lager is dan de gestorte premies, een buitensporige belasting op de meerwaarde zou worden geheven.

Ja, maar onder strikte voorwaarden:

• De minwaarde moet bewezen zijn en is niet overdraagbaar: het ontvangen bedrag bij afkoop of uitkering moet lager zijn dan de bruto gestorte premies of dan de reserve op 31/12/2025 (voor contracten die al bestonden op 31/12/2025). De minwaarde moet worden opgenomen in het betrokken belastbare tijdperk en kan niet worden overgedragen naar een volgend belastbaar tijdperk.
• Een meerwaarde moet hetzelfde jaar worden aangegeven: de aftrek is enkel toegestaan als er ook een meerwaarde is gerealiseerd en aangegeven in hetzelfde kalenderjaar op het geheel van de financiële activa van uw privévermogen.
• Verplichte verantwoording: u moet officiële documenten voorleggen (contractoverzicht, attest van de verzekeraar).

Het regime voorziet twee afzonderlijke periodes:

Tijdens deze fase:

• Allianz houdt de belasting niet in aan de bron (roerende voorheffing van 10%)
• U moet zelf de meerwaarden gerealiseerd sinds 1 januari 2026 aangeven in uw fiscale aangifte 2027
• De vrijstelling van €10.000 en de correcties (aftrek van minderwaarden) verlopen via deze aangifte
• Vanaf 2027 zal Allianz u via het rekeningafschrift en een samenvattend overzicht duidelijke en transparante informatie ter beschikking stellen over de uitgevoerde afkopen of uitkeringen, de sinds 01/01/2026 gerealiseerde meerwaarde en de eventuele belasting van 10%, zodat u uw fiscale situatie beter kunt begrijpen.
• Allianz zal in maart 2027 aan de Belastingdienst een fiscale fiche bezorgen met de meerwaarden die vanaf 1/6/2026 werden gerealiseerd (niet die van vóór die datum; de wet laat dat niet toe), tot de datum van inwerkingtreding van de Opt-in.

Bij elke afkoop of uitkering bij leven moet u als natuurlijk persoon uw keuze uitdrukken tussen Opt-in (inhouding aan de bron) en Opt-out (geen inhouding aan de bron) via de afkoopaanvraagformulieren of uitkering.

In deze aanvragen worden de inlichtingen met betrekking tot de meerwaardebelasting — met inbegrip van de keuze voor Opt-in of Opt-out — geïntegreerd, met:

• uw keuze en de informatie over het Opt-in/Opt-out-principe;
• de praktische gevolgen (inhouding aan de bron of aangifte door u).

• Als u geen keuze maakt, is Allianz wettelijk verplicht om de Opt-In optie toe te passen (inhouding van een roerende voorheffing van 10%).
• Als u kiest voor de Opt-out, houdt Allianz de belasting NIET aan de bron in (roerende voorheffing van 10%). In dat geval:
•  moet u zelf de meerwaarden die sinds 1 september 2026 werden gerealiseerd aangeven in uw belastingaangifte 2027;
• de vrijstelling van €10.000 en de correcties (aftrek van minwaarden) verlopen via die belastingaangifte 2027;
• vanaf 2027 zal Allianz u via het rekeningafschrift en een samenvattend overzicht duidelijke en transparante informatie ter beschikking stellen over de uitgevoerde afkopen of uitkeringen, de sinds 01/01/2026 gerealiseerde meerwaarde en de eventuele belasting van 10%;
• Allianz zal in 2027 aan de Belastingdienst een fiscale fiche bezorgen met de meerwaarden die vanaf 1 september 2026 werden gerealiseerd.
• Als uw levensverzekeringscontract op naam staat van twee verzekeringnemers of als de prestatie wordt uitgekeerd aan meerdere begunstigden, kunnen deze personen verschillende keuzes maken (Opt-in of Opt-out).
• Als u een rechtspersoon bent onderworpen aan de Rechtspersonenbelasting, kan Allianz wettelijk nooit deze roerende voorheffing van 10% inhouden; u zult dus zelf de gerealiseerde meerwaarden moeten aangeven in uw fiscale aangifte.

Ja, maar met beperkingen:

• De herroeping van de Opt-out keuze is beperkt tot één keer per kalenderjaar
• Als er geen afkoop is uitgevoerd in het jaar → de herroeping gaat onmiddellijk in
• Als er al een afkoop is uitgevoerd in het jaar → de herroeping wordt pas effectief vanaf het volgende kalenderjaar

Nee, de belasting is niet van toepassing op het ogenblik van de schenking. Als de begunstigde later echter een afkoop of uitkering verricht, wordt de belasting berekend op de gerealiseerde meerwaarde, waarbij ook de door de schenker gestorte premies als referentie in aanmerking worden genomen.

De invoering van de meerwaardebelasting vanaf 2026 introduceert nieuwe en soms complexe fiscale verplichtingen. Dankzij haar expertise stelt Allianz performante tools en begeleiding op maat ter beschikking om u te helpen het beheer van uw contracten te optimaliseren en uw fiscaliteit te beheersen. Wij staan klaar om u bij elke stap te begeleiden.